Fonte ufficiale: Circolare INPS n. 27 del 30 gennaio 2025 — Aliquote contributive per l'anno 2025 per gli iscritti alla Gestione Separata.
La Gestione Separata INPS è il fondo previdenziale obbligatorio per i liberi professionisti senza cassa, i collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.), e altre figure professionali. Con la Circolare n. 27 del 30 gennaio 2025, l'INPS ha comunicato le aliquote contributive, il massimale e il minimale di reddito per il 2025.
Questo articolo è una guida pratica per chi ha la Partita IVA in regime forfettario o ordinario e deve calcolare i contributi dovuti alla Gestione Separata.
Massimale e minimale di reddito 2025
Con l'adeguamento ISTAT definitivo dello 0,8%, per il 2025 i parametri sono:
| Parametro | Importo 2025 |
|---|---|
| Massimale di reddito | € 120.607,00 |
| Minimale di reddito | € 18.555,00 |
Il minimale è l'importo di reddito sotto il quale non si matura l'annualità contributiva piena. Il massimale è il tetto oltre il quale non sono dovuti ulteriori contributi.
Aliquote contributive 2025 per categoria
Professionisti con Partita IVA (senza altra cassa previdenziale)
Questa è la categoria più comune per i freelance e professionisti in regime forfettario:
| Componente | Aliquota |
|---|---|
| IVS (quota pensionistica) | 25,00% |
| Tutele accessorie (maternità, malattia, ANF) | 0,72% |
| ISCRO (Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale) | 0,35% |
| TOTALE | 26,07% |
Contributo minimo annuo: € 4.837,29 (calcolato sul minimale di € 18.555 × 26,07%). Il professionista può addebitare in fattura al committente il 4% a titolo di rivalsa.
Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
Con diritto alla DIS-COLL
| Componente | Aliquota |
|---|---|
| IVS (quota pensionistica) | 33,00% |
| Tutele accessorie | 0,72% |
| DIS-COLL | 1,31% |
| TOTALE | 35,03% |
La ripartizione è: 2/3 a carico del committente, 1/3 a carico del collaboratore. Contributo minimo annuo: € 6.499,82.
Senza diritto alla DIS-COLL
L'aliquota scende al 33,72% (33% IVS + 0,72% tutele). Contributo minimo: € 6.256,75.
Pensionati o iscritti ad altra gestione obbligatoria
Chi è già pensionato o iscritto ad un'altra cassa previdenziale paga un'aliquota ridotta:
| Componente | Aliquota |
|---|---|
| IVS (totale) | 24,00% |
Contributo minimo annuo: € 4.453,20. Si applica sia ai collaboratori sia ai professionisti.
Lavoratori dello sport dilettantistico
L'aliquota per il settore sportivo dilettantistico è pari al 27,03% (25% IVS + 2,03% contributi aggiuntivi). Contributo minimo: € 5.015,42.
Tabella riepilogativa aliquote 2025
| Categoria | IVS | Altro | Totale |
|---|---|---|---|
| Professionisti P.IVA senza cassa | 25,00% | 1,07% | 26,07% |
| Co.co.co. con DIS-COLL | 33,00% | 2,03% | 35,03% |
| Co.co.co. senza DIS-COLL | 33,00% | 0,72% | 33,72% |
| Pensionati / altra gestione | 24,00% | — | 24,00% |
| Sport dilettantistico | 25,00% | 2,03% | 27,03% |
Scadenze di versamento 2025
Per i professionisti con Partita IVA, i contributi si versano con il meccanismo saldo + acconti tramite modello F24:
| Scadenza | Cosa si versa |
|---|---|
| 30 giugno 2025 | Saldo 2024 + primo acconto 2025 (40%) |
| 30 novembre 2025 | Secondo acconto 2025 (60%) |
Per i committenti (co.co.co. e collaboratori), il versamento avviene entro il 16 del mese successivo a quello di pagamento del compenso.
Attenzione: i compensi erogati entro il 12 gennaio 2025 ma relativi al 2024 sono soggetti alle aliquote 2024 (principio di cassa allargata).
Come calcolare i contributi: esempio pratico
Un professionista freelance (es. consulente informatico, codice ATECO 62.20.10) con reddito imponibile di € 40.000:
Calcolo:
€ 40.000 × 26,07% = € 10.428,00 di contributi INPS annui
Di cui: € 10.000 IVS + € 288 tutele + € 140 ISCRO
Per un calcolo completo che includa anche l'imposta sostitutiva forfettaria, usa la nostra calcolatrice forfettario.
Codici ATECO e Gestione Separata
La Gestione Separata riguarda principalmente i professionisti il cui codice ATECO non prevede una cassa previdenziale di categoria. Alcuni esempi tipici:
- 62.10.00 — Attività di programmazione informatica
- 62.20.10 — Attività di consulenza informatica
- 73.11.01 — Ideazione di campagne pubblicitarie
- 74.10.21 — Attività di graphic design
- 70.20.09 — Consulenza imprenditoriale e altre attività di consulenza gestionale n.c.a.
Per verificare il tuo codice e il relativo coefficiente di redditività forfettario, usa il nostro motore di ricerca ATECO.
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Apri Partita IVA con Studio Quadra →Disclaimer: le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale o previdenziale. Per una valutazione personalizzata della propria posizione contributiva, si consiglia di rivolgersi a un commercialista o consulente del lavoro. Fonte: Circolare INPS n. 27 del 30/01/2025.