Fonte ufficiale: Circolare INPS n. 38 del 7 febbraio 2025 — Contribuzione per l'anno 2025 per le gestioni artigiani e commercianti.
Gli artigiani e i commercianti iscritti alle rispettive gestioni INPS versano contributi con un sistema misto: un contributo fisso trimestrale calcolato sul reddito minimale e un contributo percentuale sull'eventuale reddito eccedente. Vediamo nel dettaglio i numeri per il 2025.
Novità 2025: dal 2025 è stata eliminata la distinzione under/over 21 anni per coadiuvanti e coadiutori. Tutti pagano la stessa aliquota, indipendentemente dall'età.
Aliquote IVS 2025
| Gestione | Aliquota IVS | Di cui aggiuntivo |
|---|---|---|
| Artigiani | 24,00% | — |
| Commercianti | 24,48% | +0,48% |
Lo 0,48% aggiuntivo per i commercianti finanzia l'indennizzo per la cessazione definitiva dell'attività commerciale.
Minimale e massimale di reddito 2025
| Parametro | Importo 2025 |
|---|---|
| Minimale di reddito | € 18.555,00 |
| Primo scaglione (fino a) | € 55.448,00 |
| Massimale (con anzianità al 31/12/1995) | € 92.413,00 |
| Massimale (iscritti dal 1/1/1996) | € 120.607,00 |
Sul reddito eccedente € 55.448 si applica una maggiorazione di 1 punto percentuale: l'aliquota sale al 25% per gli artigiani e al 25,48% per i commercianti.
Contributo fisso annuale e trimestrale
Indipendentemente dal reddito effettivo, ogni iscritto deve versare un contributo fisso minimo calcolato sul minimale:
| Voce | Artigiani | Commercianti |
|---|---|---|
| Contributo IVS | € 4.453,20 | € 4.542,26 |
| Contributo maternità | € 7,44 | € 7,44 |
| Totale annuo | € 4.460,64 | € 4.549,70 |
| Rata trimestrale | € 1.115,16 | € 1.137,43 |
Scadenze trimestrali 2025
| Rata | Scadenza | Periodo |
|---|---|---|
| I rata | 16 maggio 2025 | Gennaio — Marzo |
| II rata | 20 agosto 2025 | Aprile — Giugno |
| III rata | 17 novembre 2025 | Luglio — Settembre |
| IV rata | 16 febbraio 2026 | Ottobre — Dicembre |
I contributi sul reddito eccedente il minimale si versano con le stesse scadenze IRPEF (saldo + acconti: 30 giugno e 30 novembre).
Agevolazioni disponibili
- Regime forfettario: riduzione del 35% dei contributi dovuti (su richiesta)
- Over 65 pensionati: riduzione del 50% dei contributi
- Nuove iscrizioni 2025: riduzione del 50% per i primi 3 anni (Legge di Bilancio 2025)
Esempio pratico: un artigiano in regime forfettario con la riduzione del 35% paga € 2.899,42 annui sul minimale (invece di € 4.460,64), ovvero circa € 724,85 a trimestre.
Codici ATECO tipici per artigiani e commercianti
Artigiani:
- 43.21.01 — Installazione di impianti elettrici
- 43.22.01 — Installazione di impianti idraulici
- 25.11.00 — Fabbricazione di strutture metalliche
- 96.21.00 — Servizi di parrucchieri e barbieri
Commercianti:
- 47.11.10 — Ipermercati
- 47.19.10 — Grandi magazzini
- 47.71.10 — Commercio al dettaglio di abbigliamento
- 56.11.11 — Attività di ristoranti con servizio al tavolo
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Disclaimer: le informazioni hanno carattere puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale o previdenziale. Fonte: Circolare INPS n. 38 del 07/02/2025.