In sintesi: il codice ATECO per i B&B imprenditoriali è il 55.20.42. Per gli affittacamere il codice è il 55.20.10. Coefficiente forfettario: 40% per entrambi.
L'ospitalità extra-alberghiera è un settore in forte crescita in Italia, trainato dal turismo e dalle piattaforme come Airbnb e Booking. Ma la classificazione ATECO di queste attività genera spesso confusione: B&B, affittacamere, case vacanza e agriturismo hanno codici diversi e, soprattutto, regimi fiscali potenzialmente differenti.
In questa guida vediamo quale codice ATECO scegliere in base al tipo di struttura ricettiva e quando è obbligatorio aprire la Partita IVA.
Codice ATECO 55.20.42: Bed and Breakfast
Il codice 55.20.42 — Attività di alloggio connesse alle aziende agricole; bed and breakfast — è il codice corretto per i B&B gestiti in forma imprenditoriale, ovvero con Partita IVA.
Questo codice include:
- Bed and breakfast con più di 3-4 camere (il limite varia per regione)
- B&B gestiti in forma continuativa e non occasionale
- Strutture che offrono alloggio e prima colazione con servizi organizzati
B&B occasionale senza P.IVA: in molte regioni italiane è possibile gestire un B&B in forma non imprenditoriale (occasionale, nella propria abitazione, con un numero limitato di camere). In questo caso non serve la Partita IVA e i redditi si dichiarano come redditi diversi (art. 67 TUIR). Non si utilizza un codice ATECO.
Codice ATECO 55.20.10: Affittacamere
Il codice 55.20.10 — Villaggi turistici; ostelli della gioventù; rifugi di montagna; colonie marine e montane; affittacamere per brevi soggiorni, case ed appartamenti per vacanze, bed and breakfast, residence — identifica le attività di affittacamere e strutture ricettive complementari.
La differenza principale rispetto al B&B è che l'affittacamere è sempre un'attività imprenditoriale (richiede sempre Partita IVA) e può essere esercitata anche in immobili diversi dalla propria abitazione.
Tutti i codici ATECO per l'ospitalità extra-alberghiera
| Struttura | Codice ATECO | Coeff. | P.IVA |
|---|---|---|---|
| B&B imprenditoriale | 55.20.42 | 40% | Sì |
| Affittacamere | 55.20.10 | 40% | Sì |
| Casa vacanze | 55.20.10 | 40% | Sì |
| Agriturismo | 55.20.42 | 40% | Sì |
| Albergo / Hotel | 55.10.00 | 40% | Sì |
| B&B occasionale | Nessuno | - | No |
Quando serve la Partita IVA?
La questione più delicata per chi gestisce un B&B è capire quando l'attività diventa imprenditoriale e richiede la Partita IVA. I criteri variano da regione a regione, ma in generale servono la P.IVA e un codice ATECO quando:
- L'attività è svolta in modo continuativo e organizzato (non occasionale)
- Si superano i limiti regionali per il B&B non imprenditoriale (tipicamente 3-4 camere)
- Si gestiscono più strutture ricettive
- Si offrono servizi aggiuntivi organizzati (escursioni, noleggio, ristorazione)
- L'immobile è diverso dalla propria abitazione (per gli affittacamere)
Cedolare secca sugli affitti brevi: chi affitta un appartamento per brevi periodi (senza servizi accessori) può optare per la cedolare secca al 21% (o 26% dalla seconda unità) senza aprire Partita IVA, purché non si tratti di attività imprenditoriale.
Regime forfettario per B&B e affittacamere
Sia il codice 55.20.42 che il 55.20.10 rientrano nel gruppo ATECO 55 (Alloggio), con un coefficiente di redditività del 40%. Questo è uno dei coefficienti più vantaggiosi nel regime forfettario.
Esempio con ricavi di € 60.000 annui:
Coefficiente redditività 40% → Reddito imponibile: € 24.000
Contributi INPS (Commercianti): circa € 4.500 (fissi, ridotti del 35% per forfettari: € 2.925)
Imposta sostitutiva 15%: circa € 3.161 (su reddito al netto dei contributi)
Per un calcolo personalizzato: calcolatrice forfettario.
Agriturismo: un caso particolare
L'agriturismo utilizza lo stesso codice ATECO 55.20.42, ma ha un regime fiscale completamente diverso. L'attività agrituristica è considerata connessa all'attività agricola (divisioni 01, 02, 03 del codice ATECO) e gode di un regime IVA speciale previsto dall'art. 34 del DPR 633/72.
Per approfondire i codici del settore primario, consulta la pagina dedicata all'agricoltura.
Attenzione: le attività agricole (divisioni 01, 02, 03) sono escluse dal regime forfettario per via del regime IVA speciale. L'agriturismo, in quanto attività connessa all'agricoltura, segue le stesse regole.
Adempimenti per aprire un B&B imprenditoriale
- Apertura Partita IVA con codice ATECO 55.20.42 (o 55.20.10 per affittacamere)
- SCIA al Comune (Segnalazione Certificata di Inizio Attività)
- Iscrizione alla Camera di Commercio (Registro Imprese)
- Iscrizione INPS Gestione Commercianti
- Comunicazione alla Questura per gli ospiti (portale Alloggiati Web)
- Imposta di soggiorno: riscossione e versamento al Comune (se prevista)
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Disclaimer: le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Le normative sulle strutture ricettive variano da regione a regione. Per una valutazione specifica, consulta un commercialista.